Vérification de comptabilité et examen de situation fiscale personnelle : la différence

« Vérification » et « examen » reviennent souvent l’un pour l’autre dans les recherches, alors qu’ils désignent deux procédures de contrôle sur place bien distinctes. Si l’une ou l’autre vous concerne, chacune a son objet et sa durée maximale propres.

La vérification de comptabilité : l’entreprise

La vérification de comptabilité contrôle la cohérence entre la comptabilité d’une entreprise et les déclarations fiscales qui en découlent. Elle est précédée d’un avis de vérification et suppose, à peine de nullité, l’information du contribuable sur son droit d’être assisté d’un conseil. La présence sur place du vérificateur est limitée à trois mois pour une petite entreprise, portée à six mois si de graves irrégularités privent la comptabilité de toute valeur probante.

L’examen de situation fiscale personnelle : le particulier

L’examen contradictoire de la situation fiscale personnelle, souvent désigné par son sigle ESFP, vise la cohérence entre les revenus déclarés par un particulier et l’ensemble de sa situation patrimoniale, de sa trésorerie et de son train de vie. Il ne peut, sous peine de nullité, excéder un an à compter de la réception de l’avis. Ce délai peut être prorogé dans certains cas et porté à deux ans en cas d’activité occulte découverte en cours de contrôle.

Pourquoi la confusion coûte cher

Si vous dirigez une entreprise, vous pouvez faire l’objet des deux procédures à la fois, l’une portant sur votre société, l’autre sur votre patrimoine personnel : les deux avis, les deux durées et les deux débats contradictoires restent alors distincts. Confondre les deux délais vous fait perdre de vue lequel des deux protège quoi, au moment précis où cela compte, c’est-à-dire quand un dépassement de délai peut être invoqué.

Dans les deux cas, la charte des droits et obligations du contribuable vérifié s’applique et reste opposable à l’administration tout au long de votre procédure.

Les deux procédures peuvent se recouper

Si vous dirigez une entreprise, vous pouvez faire l’objet des deux contrôles à la fois : une vérification de comptabilité sur votre société, et un examen de situation fiscale personnelle sur votre propre patrimoine, engagés en parallèle ou l’un après l’autre. Les deux avis restent distincts, chacun avec sa propre durée maximale et son propre débat contradictoire. Votre droit d’être assisté d’un conseil de votre choix vaut pour les deux procédures, dès la réception de l’avis correspondant, et ne se limite pas à celle qui vise votre entreprise. La page contrôle fiscal reprend les formes de contrôle dans leur ensemble, avis de vérification compris. Décrivez votre situation à votre avocat en droit fiscal si les deux avis vous parviennent en même temps.